Nach der Veröffentlichung meiner letzten Artikel (STEUERPOLITIK CHANGE = STEUER BITE) die im Frühjahr 2007 Ausgabe von PRAXIS MANAGEMENT ERSCHIEN, UNSERE EHRENBUNDES Finanzministers VORSCHLAG, am 19. März 2007 ZU ÄNDERN DIE LEBENSZEIT GEWINNE BEFREIUNG (CGE) zU $ 750.000 Wirkung vom 1. Januar 2008 (aUS $ 500.000).
Als Übergangsmaßnahme für das Jahr 2007, Ihr CGE wird bei $ 625.000 für Verfügungen werden gekappt von März auftreten 19, 2007 durch 31. Dezember 2007 (für eine maximale persönliche Steuerersparnis von etwa 145.000 $).
Eigentümerstruktur
Wenn Sie Co-besitzen eine Zahnarztpraxis mit einem oder mehreren Zahnärzte, wie sollten Sie die Eigentümerstruktur ? Was sind Ihre Optionen? Ist eine Option steuerlich effizienter als andere? Hier sind die häufigsten Strukturen unter Zahnärzte in Ontario verwendet.
Dental /Hygiene /Technische Partnerschaft
Ein Zahn /Hygiene /technische Partnerschaft ist ein Verein oder eine Beziehung zwischen zwei oder mehr Zahnärzte, oder Berufs /Hygiene /technische Unternehmen, die zusammen kommen auf eine zahnärztliche /Hygiene /technische Praxis zu tragen. Jeder Zahnarzt oder den jeweiligen Berufskorporation (Zahnarzt) trägt Geld, Arbeit, Eigentum oder Fähigkeiten, um die Partnerschaft und im Gegenzug wird auf einen Anteil der Gewinne /Verluste (Einnahmen minus Ausgaben) der Praxis berechtigt. Die Gewinne /Verluste werden in der Regel unter den in der Partnerschaftsvereinbarung festgelegt auf den Prozentsatz oder Formel basiert Zahnärzte geteilt. Die Partnerschaft zahlt sich nicht aus Ertragsteuern; es ist die Zahnärzte, die den Gewinn berichten und Ertragsteuern auf ihren eigenen Anteil am Gewinn zu zahlen.
Mit einer Partnerschaft, sollten Sie alles tun, um eine Partnerschaft, um sicherzustellen, ordnungsgemäß unter allen Parteien vorbereitet und unterzeichnet. Diese Vereinbarung sollte eine Allee bieten alle zukünftigen Argumente oder Pannen zu beheben, zum Beispiel, Gewinnbeteiligung, neue Patientenzuordnung, Tod, Invalidität, Konkurs, Abfahrt, die Zulassung von neuen Partnern, Kauf /Verkauf und die Auflösung der Partnerschaft. Die Mängel einer Partnerschaft gehören die gesamtschuldnerische Haftung, dh die Kreditgeber oder Gläubiger kann die gesamte Verschuldung der Partnerschaft von einem Partner zu erholen.
Es erhebliche Steuersparmöglichkeiten als Ergebnis jeder Corporate-Partner zur Verfügung stehen von der Fähigkeit, die Höhe des Einkommens jeder Partner zu multiplizieren verdienen können, die bei 18,62% besteuert werden. Es wurden mehrere Voraus Rulings ( "ATR") wurde von der Canada Revenue Agency herausgegeben, die positiv mit diesem Thema befassen (dh Einkommen für jeden professionellen Körperschaft des Partners zugeordnet, die jeweils professionelles Unternehmen der niedrigen Körperschaftsteuersatz von 18,62% berechtigt ist, auf die volle $ 400.000). ATRs basieren auf konkreten Fakten von diesem bestimmten Steuerzahler und bisher keine Gerichtsverfahren dieser Art getestet wurde angehoben ausgegeben. Fragen Sie Ihren Steuerberater Ihre eigene Situation zu überprüfen, um sicherzustellen, dass jeder Partner in die $ 400.000 niedrigen Unternehmenssteuersatz berechtigt.
Professional /Hygiene /Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit
Im Jahr 2000, als ein professionelles Unternehmen zuerst in Ontario zugelassen wurde, wurden nur Zahnärzte erlaubt Aktionäre der Zahnmedizin professionelle Unternehmen zu sein. Ab dem 1. Januar 2006 eine Zahnmedizin kann professionelles Unternehmen gehören Zahnärzte und ihre Familienmitglieder als gesetzlich zulässig. Es bleibt, dass nur Zahnärzte der Direktor einer Zahnmedizin professionelles Unternehmen sein kann. Eine Zahnmedizin professionelles Unternehmen ist eine eigenständige juristische und steuerliche Einheit. Es muss jedoch von den Regeln und Vorschriften im Rahmen des Royal College of Surgeons of Ontario Dental bleiben und müssen auch die Genehmigung der Hochschule vor ihrem Geschäftsbetrieb suchen.
Wie bereits erwähnt, mit Wirkung zum 1. Januar 2006 Ehepartner, Kinder und Eltern der Zahnärzte erlaubt Aktionäre einer Zahnmedizin professionelles Unternehmen zu sein. Doch in-Gesetze, Cousins, Neffen, Brüder, Schwestern, Großeltern und Enkelkinder der Zahnärzte sind nicht als Gesellschafter einer Zahnmedizin professionelles Unternehmen erlaubt. Es gibt keine Beschränkung auf den Prozentsatz der Aktien Ihre Nicht-Zahnarzt Familienmitglieder in Ihrem Zahnarzt professionelles Unternehmen besitzen kann, solange Sie (der Zahnarzt) besitzen alle stimmberechtigten Aktien. Diese Tatsache ist von großer Bedeutung, da Steuer der Zahnarzt die professionelles Unternehmen strukturieren könnte, so dass nicht-Zahnarzt Familienmitglieder die wertvollste Teil des Berufskorporation (Zahnarztpraxis).
Mit einem Hygiene /Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit (TSC behalten /HSC) wird der Hygiene oder der technische Dienst Gewinn (dh Erträge abzüglich Aufwendungen) der Praxis in einem separaten Kapitalgesellschaft besteuert. Jeder einschließlich Brüder, Schwestern, Onkel, Tante, Nichte, Neffen und Schwieger sowie eine Holdinggesellschaft können die Aktionäre dieser Gesellschaft geworden. Um die volle Flexibilität in Splitting zu ermöglichen, umfasst es im Allgemeinen eine Familie Vertrauen als Aktionär der TSC /HSC. Jeder kann ein Empfänger der Familie Vertrauen sein. Die Treuhänder der Familie Vertrauen haben volle Entscheidungsfreiheit darüber, welche Begünstigten Dividenden erhalten und wie viel in einem bestimmten Jahr.
Der TSC /HSC schließt einen Vertrag Hygiene /technische Dienstleistungen für den Zahnarzt zur Verfügung zu stellen und seine /ihre Patienten. Die T /HSC kauft seine eigene Ausrüstung, Vorräte etc. zahlt seinen Anteil an den Gemein einschließlich der Gehälter und eröffnet ein eigenes Bankkonto.
Wenn die Praxis als eine Körperschaft betrieben wird, in dem Sie, andere Zahnärzte und die jeweiligen Familienmitglieder sind Anteilseigner dieser besonderen Korporation, ein klarer Konsens sein muss, wie Dividenden /Gehälter für jede Partei bezahlt werden konnten. Deshalb können Sie eine Aktionärsvereinbarung haben müssen unvorhersehbarer Ereignisse zu bestimmen, z.B. Kauf /Verkauf, Kaufoption, Invalidität und Tod. Mit mehreren Zahnärzte eine Kapitalgesellschaft zu besitzen, bedeutet, dass nur der erste Gewinn von der Gesellschaft erzeugt $ 400.000 von der niedrigen Körperschaftsteuersatz von 18,62% profitieren würden. Ein verbleibender Unternehmensgewinn über dem $ 400.000 Schwelle würde bei 36,12% besteuert werden.
Die Kostenbeteiligung
Die Kostenbeteiligung ist keine juristische Person, und es hat keine Steuererklärung abgeben oder zahlen etwaiger Steuern. Jede Kostenteilung Teilnehmer (das heißt Zahnarzt oder Gesellschaft) arbeitet grundsätzlich ihre eigene Praxis unabhängig. Die zunehmende Popularität ist aufgrund der steuer- und handelsrechtlichen Vorteile einer alleiniger Inhaber und nicht als Partner. Es ist jedoch nicht ohne ihre eigenen Probleme z.B. GST Emission oder der CRA könnte behaupten, dass es in der Tat ist eine Partnerschaft. Das Wesentliche einer Kostenteilung muss die Aufteilung der Kosten und nicht als Gewinn. Wenn die Kostenbeteiligung Teilnehmer ein Unternehmen ist, sollte es seine volle 400.000 $ Gewinn bei der niedrigen Körperschaftssteuersatz in Höhe von 18,62% besteuert werden. Das bedeutet, dass jeder Teilnehmer die Kostenteilung könnte die niedrige Steuersatz von 18,62% auf die ersten 400.000 $ des zu versteuernden Einkommens genießen das heißt, die niedrige Rate Schwelle multipliziert wird
Es gibt Vorteile und Nachteile für jede Option. die man am besten zu Ihren Ansprüchen passt, hängt von Ihren Zielen und Umständen. Bitte fragen Sie Ihren Berater, bevor Sie Ihre endgültige Entscheidung darüber, welche Option am besten Ihren Bedürfnissen entspricht.
David Chong Yen, CFP, CA mit einer internationalen Firma Hintergrund und mehr als 27 Jahre Erfahrung, berät Fachleute des Gesundheitswesens und Eigentümer-Unternehmer. Weitere Informationen können per Telefon (416) 510-8888, Fax (416) 510-2699 oder [email protected] erhalten werden. Dieser Artikel soll Steuerersparnis und Steuerplanung Ideen zu präsentieren und ist nicht für eine professionelle Beratung zu ersetzen.