Zwei Eckpfeiler der Finanz- und Steuerplanungsstrategien, die Steuerspezialisten ihre professionelle Kunden über die Fähigkeit beraten zu minimieren Steuern und die Fähigkeit, Einkommen Split mit Familienmitgliedern. Dies wird im Allgemeinen durchgeführt durch eine professionelle Praxis, und setzen Strukturen vorhanden Familienmitglieder zu ermöglichen direkten oder indirekten Aktionäre in der Gesellschaft zu werden.
Bis vor kurzem Zahn practioners in Ontario nicht von diesen Strategien profitieren könnten, weil sie nicht gestattet, ihre Praktiken zu integrieren. Doch ab dem 1. Januar 2006 in Ontario Business Corporations Act erlaubt es nun, "Zahnarzt Unternehmen".
Während dies eine willkommene Abwechslung war, haben die neuen Regeln einfach nicht weit genug gegangen Zahnarztpraxis in ermöglicht das Maximum zu ernten Vorteile, die sie konnten, in der Theorie, aus diesen Strukturen erhalten. Die Verwendung von Familienholdinggesellschaften oder Trusts (andere als vertraut darauf, dass Aktien für miner Kinder halten) als Anteilseigner der eingebauten Zahnarztpraxen.
Familienholdinggesellschaften sind wertvolle Werkzeuge in der persönlichen Steuerplanung für eine Reihe von Gründen. Ein wesentlicher Vorteil ist die Fähigkeit, Gläubiger sicher überschüssiges Bargeld in einer Betriebsgesellschaft, indem sie es über steuerfreie Dividenden in der Holding zu bewegen, die Steuerstundung Möglichkeiten schafft, wenn das überschüssige Geld für den Lebensunterhalt nicht erforderlich und kann weggelassen werden, in die Holdinggesellschaft Kapitalerträge zu verdienen. Dies verzögert die persönliche Steuer, die auf Kapitalerträge geschuldet würde, wenn sie direkt durch den Aktionär, anstatt die Holding Corporation empfangen wurde. Sobald Dividenden aus der Holdinggesellschaft gezahlt werden, Familienmitglieder, die Anteilseigner sind, würden Vorzugs persönliche Steuersätze genießen, im Vergleich zu den gleichen Betrag des Einkommens als Arbeitslohn zu verdienen.
Als Beispiel dafür, Familienmitglieder mit nein andere Einkommen könnte so viel wie 31.000 $ im wert von Dividenden von einer Holdinggesellschaft erhalten, ohne persönliche Einkommensteuer anfallen. Anders als die Anforderung, mindestens 18 Jahre alt zu sein, gibt es im Allgemeinen keine Beschränkungen auf denen Familienmitglieder (was bedeutet, Großeltern, Geschwister, Nichten, Neffen etc.) können Aktionäre einer Holding sein, die zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten schafft.
Familie vertraut sind auch wertvolle Werkzeuge, weil, wenn sie richtig ausgelegt, sie Treuhänder erlauben zu steuern, welche die Begünstigten erhalten Einkommen oder Kapitalausschüttungen. Als Ergebnis wählen die Treuhänder können strategisch die Begünstigten Ausschüttungen aus den Fonds erhalten. Dies ermöglicht eine enorme Flexibilität bei der Planung Einkommensteuern und zum Beispiel zu minimieren, die Finanzierung post-sekundären Bildung für einkommensschwache Jugendliche, unter anderen wohltuenden Behandlungen.
Warum also nicht Zahnärzte genießen diese Vorteile ? Das Problem ist, dass das neue Gesetz und seine Auslegung durch Organe zur Zeit zwei wesentliche Einschränkungen enthält:
Die erste ist, dass die Gesetzgebung die Familienmitglieder beschränkt, die Aktionäre einer "Zahnarzt Gesellschaft" zu werden, zum Zahnarzt erlaubt sind , ihre Ehegatten, ihre Kinder und ihre Eltern. Des Weiteren muss der Zahnarzt alle der Stimmrechte besitzen. Andere Familienmitglieder können nur Aktien ohne Stimmrecht des halten "Zahnarzt Corporation."
Die zweite Einschränkung ist, dass Unternehmen oder Familienstiftungen halten (es sei denn, das Vertrauen existiert Aktien im Namen von minderjährigen Kinder zu halten) sind derzeit nicht erlaubt Aktien eines Zahnarztes Gesellschaft zu halten. Obwohl dies in der Zukunft ändern können, wollen Berater Zahnärzte ihre Praxis zu integrieren müssen nun diese Einschränkung in ihrer Planung berücksichtigen.
Also, angesichts der Einschränkungen gegen Familie Holdinggesellschaften und Trusts, was die Vorteile sind eine der Einbeziehung professionelle Zahnarztpraxis?
der Hauptvorteil ist die Fähigkeit, die kleine Unternehmen Steuersatz von 18,6% auf die ersten $ 300.000 zu versteuerndes Einkommen zu verwenden. Kombinierte Bundes- und Landesunternehmenssteuersätze auf Beträge über $ 300.000 unterliegen einer 36,1% Steuersatz, also die Fähigkeit eines Unternehmens zu versteuernde Einkommen bei $ 300.000 Ergebnisse in 17,5% Körperschaftssteuer Einsparungen bei den überschüssigen Einkommen zu halten, die der Steuer unterliegen würde bei der hohen Rate. Dies erhöht die Menge, die für die Ausschüttung an die Aktionäre zur Verfügung steht.
Der zweite Vorteil ist die Möglichkeit, die $ 500.000 Kapitalgewinne Befreiung auf dem Verkauf von Aktien der "qualifizierte kleine Unternehmen Unternehmen" zu verwenden. Zwar gibt es einige Tests, die erfüllt werden müssen, um sicherzustellen, dass ein Unternehmen qualifiziert, in der Regel die ersten Gewinne $ 500.000 Kapital auf den Verkauf dieser Art von Aktien realisiert können steuerfrei empfangen werden, in eine dauerhafte Steuereinsparungen von ca. $ 116.000 pro Aktionär. Wenn man bedenkt, dass dies für jeden qualifizierten Aktionärs zur Verfügung steht, eine Familie von fünf Qualifikations Aktionäre könnte theoretisch eine kumulative Summe 2,5 Millionen US $ für die steuerfreie Kapitalgewinne und eine Steuerersparnis von 580.000 $ zu genießen.
Also, was sollte ein Zahnarzt tun?
Obwohl jede Situation anders und professionelle Berater ist, sollte, wenn zu Rate gezogen werden Eingliederung in Betracht gezogen wird, gibt es einige allgemeine Grundsätze, die Sie in Ihrer Entscheidung zusammengefasst werden können, um zu helfen.
kann möglich sein, eine Zahnarztpraxis zu trennen Komponenten und einige Aktivitäten zu bewegen, die nicht unbedingt durch den Zahnarzt Gesellschaft in eine separate Aktiengesellschaft durchgeführt werden müssen. Ein mögliches Beispiel hierfür ist die Hygiene Komponente einer Praxis. Wenn diese in eine separate Aktiengesellschaft bewegt werden konnte, die nicht Gegenstand der Anteilseignerbeschränkungen für Zahnarzt Unternehmen ist, könnte es durch den Zahnarztehepartner oder andere Familienmitglieder gehören, und Holdinggesellschaften oder Familientrusts in die Struktur hinzugefügt werden könnten.
Wenn richtig strukturiert, wäre die Trennung und den Einbau des Hygiene Bestandteil einer Praxis zwei Vorteile. Die erste ist die Schaffung möglicherweise eine zweite $ 300.000 kleine Unternehmen Abzug bei der reduzierten Steuersatz von 18,6%. Als Beispiel für die Vorteile dieser, daran erinnern, dass wir die 17,5% Steuerersparnis zwischen Einkommen zu versteuern bei kleinen Unternehmen Raten und der hohen Rate diskutiert. Daher ist ein Dental /Hygienepraxis, die $ 52.500 in Form von Steuern pro Jahr sparen $ 600.000 pro Jahr verdient könnte, wenn das $ 600.000 in zwei Beträge $ 300.000 kleine Unternehmen aufgeteilt wird im Vergleich zu $ 600.000 in einer einzigen Körperschaft zu verdienen. Und das jährliche Einsparungen würde es für immer sein!
Der zweite Vorteil möglicherweise den Anspruch auf die $ 500.000 Kapitalgewinne Befreiung multipliziert wird. Dies würde die Möglichkeit, noch mehr steuerfreien Veräußerungsgewinne für jeden Aktionär des Unternehmens erstellen.
Dividenden gezahlt werden könnten Familienmitglieder zu qualifizieren, die Aktionäre eines Zahnarztes Korporation sind, auch wenn sie nicht halten müssten, -voting Aktien. Wie oben erläutert, könnte dies deutlich eine Familie das Gesamteinkommensteuer Rechnung, indem sie mehrere Vorteile der Vorzugsdividende Steuersatz senken.
Splitting auch durch die Zahlung von Familienmitgliedern einen angemessenen Lohn und Bonus für Dienstleistungen erzielt werden konnte durchgeführt in der Praxis. Obwohl dies mehr Einkommensteuer von Dividenden als eine Zahlung entstehen würden, wäre es auch Raum schaffen für Beiträge zur registrierten Vorsorgepläne sowie Einkommen erforderlich, um die Kinderbetreuung Aufwendungen verlangen.
Als Alternative zu Gehälter , bestimmte Familienmitglieder möglicherweise als Direktoren der Gesellschaft ernannt werden konnten und Verwaltungsratshonorare erhalten. Dies würde zwar in der gleichen Weise wie Arbeitseinkommen besteuert werden, sind Direktoren der Regel des Unternehmensgeschäft weniger aktiv sein dürfen als Mitarbeiter im Austausch für ihre Entschädigung.
Ein weiterer wichtiger Faktor zu berücksichtigen ist, dass die Regeln in Bezug auf Holdinggesellschaften und Familienstiftungen können sich in Zukunft ändern. Wenn ja, sollte es möglich sein, die Vorteile bestimmter Vorschriften des Einkommensteuergesetzes zu nehmen, die Aktionäre gestatten, ihre Anteile an einer Kapitalgesellschaft in eine andere Körperschaft auf einer steuerfrei zu rollen. Dies würde die bestehenden Aktionäre der Zahnarzt Gesellschaft gestatten, ihre Anteile an eine Holdinggesellschaft zu übertragen, und möglicherweise auch andere Aktionäre zugeben. Als Ergebnis sollte die aktuelle Unfähigkeit, eine Holdinggesellschaft zu nutzen, kein Hindernis sein, um die Einrichtung eines Zahnarztes Korporation zu dieser Zeit auf.
Was ist das Endergebnis?
Auch wenn die geltenden Regeln und Vorschriften kann nicht die perfekte Lösung bieten, stellen sie immer noch das Potenzial für erhebliche Steuereinsparungen für Sie und Ihre Praxis. Sie sollten mit Ihrem Steuerberater sprechen, damit Sie die Vorteile dieser Gelegenheit jetzt maximieren, bevor Sie sich für ein weiteres Jahr Ihre persönlichen Steuern auf unincorporated Praxis zu viel bezahlen.
Weitere Informationen zu den professionellen Einbau oder jede andere strategische Steuerplanungsinitiativen, wenden Sie sich Joel Baker, Partner, bei SBLR LLP Chartered Accountants in [email protected]