Sie haben inzwischen gelernt, dass hohe Einkommen hohe Steuern anzieht. Darüber hinaus können sich die Leser erfahren, dass große Vermögensbestände können im Falle von Rechtsstreitigkeiten oder Konkurs anfällig sein. Die wichtigsten Fragen sind also, wie Steuern zu minimieren und Vermögen mit dem zugrunde liegenden Ziel schützen für gegenwärtige und zukünftige Generationen zu schaffen. Auf dem Weg zu diesem Zweck kann die Erstellung und Pflege eines Fonds ein mächtiges Werkzeug sein.
Zum Beispiel Einkommen aus Ihrer Hygiene-Operationen (und in mehreren Provinzen, Ihre Zahnmedizin Operationen) durch Kapitalgesellschaften in einen Trust geleitet werden und verteilt Familienmitglieder bei potenziell erhebliche Steuereinsparungen. Darüber hinaus viele Ihrer Vermögen auf einen Trust übertragen werden, die von Asset-Schutz bieten kann (zukünftigen) Gläubiger.
Was ist ein Trust?
Trusts sind einzigartig. Während sie alle Kräfte einer natürlichen Person oder Gesellschaft besitzen können, sind sie auch nicht. Bezeichnenderweise sind Trusts als Personen im Sinne des Einkommensteuergesetzes (siehe unten) zu sein. Trusts sind im Wesentlichen eine Art von (unter anderem), sich von Ihrer Eigenschaft, während zur gleichen Zeit zu trennen Kontrolle der Beibehaltung, wie die Eigenschaft (und seine Früchte) werden behandelt, und schließlich verteilt.
Eine simple (aber ausreichend) Definition eines Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, in der eine Person (Settlor) gibt oder Transfers Eigentum an eine andere Person oder Personen (Treuhänder (n)) zum Nutzen von einem oder mehreren anderen Personen (Begünstigte).
Voraussetzungen für Trusts
für eine gültige Vertrauen gebildet werden, muss es bestimmte wesentliche Elemente besitzen und ausstellen. Zunächst muss der Settlor einen klaren und zwingenden Absicht haben, die so breit und unkompliziert sein kann als "für die Unterstützung, Wohlbefinden, Wartung, Ausbildung und Weiterentwicklung der Begünstigten." Zweitens muss der Trust eine Art von gut definierten halten Immobilien auf einem kontinuierlichen und ununterbrochenen Basis. Andernfalls wird das Vertrauen versagen. Drittens muß es einen oder mehrere Trustees sein. Viertens müssen die Nutznießer des Fonds sicher sein. Es ist möglich, entweder speziell für die Begünstigten zu identifizieren oder eine Klasse von Individuen aufzunehmen (vorausgesetzt, die Klasse vollständig beschrieben ist, so dass absolut keinen Zweifel daran, ob eine Person zu dieser Klasse gehört).
Alle diese Elemente vollständig beschrieben werden und unter der Voraussetzung in einer schriftlichen Treuhandvertrag, die dringend empfohlen.
Erstellen eines Vertrauens
die Ereignisse zur Schaffung eines Fonds beitragen wird den Settlor umfassen den Trust Absetzen durch eine klare Angabe und ausdrücken Absichtserklärung und die ursprüngliche Eigenschaft beitragen. Immobilien müssen kontinuierlich durch den Fonds gehalten werden. In einigen Fällen wird eine nominale Siedlung wie eine Silbermünze mit der Absicht, mit der Trust die Münze kontinuierlich halten verwendet, um sicher zu sein, dass es keine Lücke in der Eigentums ist. In Fällen, in denen ein Fonds verwendet wird, Vermögenswerte aus zukünftigen Gläubiger zu schützen, in der Regel, wobei die Vermögenswerte geschützt als die Siedlung verwendet werden.
Die Eigenschaft des Trust (und jede zukünftige Eigenschaft beigetragen) wird dann in den Händen der Treuhänder sein und vorbehaltlich der Befugnisse des Treuhänders und Beschränkungen im Treuhandvertrag festgelegt. Trusts können alle Arten von Eigentum zu besitzen, einschließlich tangibles (Immobilien, Sammlungen, Wertsachen) und immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Schuldscheine, Leistungen im Rahmen von Verträgen).
Treuhänder Befugnisse
Ein richtig ausgearbeitet Trust Agreement alle Kräfte (und Einschränkungen) der Treuhänder werden eindeutig festgelegt. Im Allgemeinen können die Trustees (und in der Regel sind) gegeben alle Kräfte und Privilegien mit dem Trust zu behandeln, als ob sie der Inhaber der Trust waren, natürlich vorbehaltlich der zwingenden Verpflichtung mit einer solchen Eigenschaft zum Wohle der zu befassen die Empfänger.
Besteuerung von Trusts
Es wäre unmöglich, eine vollständige Behandlung der steuerlichen Vorteile zu bieten (und Nachteile) auf der einen kurzen Artikel. Allerdings sollten die folgenden wesentlichen Punkte zu beachten:.
Das Einkommensteuergesetz behandelt Trusts als "Steuerzahler", die jährliche Steuererklärung einreichen müssen, wenn sie Einkommen haben
Trusts Steuern zahlen auf der Differenz zwischen dem Einkommen des Fonds erhielt basierend und die Beträge an die Begünstigten zugeteilt.
Vertrauen Einkommen, einmal besteuert, "Hauptstadt" des Fonds wird und kann an die Begünstigten steuerfrei verteilt werden, so dass es keine Doppelbesteuerung von Einkommen Vertrauen. Dieses "Vertrauen oder Empfänger" Phänomen stellt einige Gestaltungsmöglichkeiten.
Genau wie Einzelpersonen, Trusts nur Steuer auf 50 Prozent der Kapitalerträge zahlen und die "Dividende Steuergutschrift" auf kanadischen Dividenden erhalten.
Die Erträge an die Begünstigten zugeteilt hält seine zeichen, wenn eine Vertrauens Dividenden zuordnet, werden die Erträge als Dividenden auf die persönliche Rendite der Begünstigten besteuert. Das Gleiche gilt für Kapitalgewinne und Zinsen.
Seit der Einführung der "Kiddie-Steuer", die Begünstigten unter dem Alter von 18 sind jetzt auf dem höchsten Grenzsteuersatz auf alle Einkommen, die ihnen von den Trust verteilt besteuert werden.
Der Steuersatz vom Einkommen hängt davon ab, ob ein Trust ist eine "testamentary Trust" (durch den Willen eines Verstorbenen settled) oder ein "inter vivos" Trust, von einem lebenden Settlor angesiedelt.
testamentarischen Trusts
testamentarischen Trusts erhalten bevorzugt Behandlung - sie zahlen Steuern auf abgestufte Steuersätze wie Einzelpersonen. Dies stellt eine Chance für die "post-mortem Splitting" zwischen einer Person und einem Trust. Normalerweise Einkommen auf Ihrem Grundstück wird Ihr Ehepartner nach dem Tod mit dem des Ehegatten des Gesamteinkommens bestimmt Steuer werden. Nehmen wir an, Ihr Ehepartner Jahreseinkommen von $ 100.000 hat und dann erbt Ihre Eigenschaft, die jährlich 30.000 $ produziert. Die Gesamterträge wird auf das Erbe angewandt $ 130.000 mit hohen Steuer sein.
Alternativ mit einem testamentary Trust, auf Ihrem Tod Einkommen Ihres Ehepartners bleibt bei $ 100.000 mit der Trust die anderen 30.000 $ zu verdienen. Die Erträge des Fonds werden auf der niedrigsten persönlichen Steuersatz besteuert werden, etwa 10.000 $ jährlich sparen für den Rest Ihres Ehegatten Leben. Testamentarischen Trusts auch Vermögenswerte aus Ihrem Ehegatten gegenwärtigen und zukünftigen Gläubiger zu schützen, ein Thema, das ausführlicher diskutiert werden wird später.
Inter vivos Trusts
Im Gegensatz dazu sind unter Lebenden Trusts auf allen ausgeschüttete Einkommen an der Spitze persönlichen Steuersatz besteuert . Die Absicht der Regierung ist Indifferenz zwischen den Steuer von einem Fonds oder einem hohen Einkommen einzelnen bezahlt haben. Viele Buchhalter, die auch alle Vertrauen Einkommen Kraft bei der Herstellung von Vertrauen Einkommensteuererklärung helfen, jährlich verteilt werden. Dies ist nicht immer die beste Ansätze da sein Vorteile können Ihr Vertrauen besteuert anstelle von Ihnen. Während die höchste Steuersatz Einkommen Vertrauen angewendet wird, Bundes- und Landes "Steuerzuschläge", die für Einzelpersonen gelten nicht.
Jurisdictional Unterschiede
Weil Trusts in ihrer Provinz des Wohnsitzes besteuert werden, hat es Verwendungen von Trusts gemacht worden ansässig in einer Provinz mit Steuersätze niedriger als die Begünstigten. Ein Ontario ansässig (Spitzensteuersatz 46 Prozent) könnte einen signifikanten Vorteil gewinnen zahlen einen Alberta ansässigen Vertrauen von 39 Prozent statt, indem. Es gibt einige Anti-Vermeidungs Regeln entwickelt, um diese Art von Strategie zu verhindern, die für eine erfolgreiche Umsetzung gelöst werden muss.
Verwendung von Trusts
Die Zahl der Trusts in Kanada hat sich in den letzten zehn Jahren Pilze aus dem Boden als Berater haben entdeckt, Einsatzmöglichkeiten für diese extrem flexible Fahrzeug.
die drei wichtigsten Verwendungen für Zahnärzte diskutiert werden.
Familiensplitting
Wenn die Landesregulierungsstelle in Ihrer Provinz nicht Zahnarzt Eigentum von professionellen Unternehmen ermöglicht, oder wenn Sie einen technischen Service (Zahnhygiene) Corporation verfügt, bietet ein Fonds eine sichere, flexible Möglichkeit, Einkommen, um Familienmitglieder zu verteilen. Einige oder alle einen Gewinn des Unternehmens können an den Trust verteilt werden, die dann discretionarily Mittel an die Begünstigten zuweist, die in ihrem eigenen Steuersatz besteuert werden. Die Zuweisung an einen Ehepartner und Kinder ab 18 Jahren und sogar erlauben Ihre Eltern, wenn die Umstände, kann es zu erheblichen Steuerersparnis.
Im Gegensatz zu, wenn die Gehälter zu zahlen, gibt es keine Notwendigkeit für die Begünstigten im Austausch zur Verfügung zu stellen für Beträge von einem empfangenen Vertrauen. Da nur die Begünstigten Verteilungen an das Vergnügen der Treuhänder erhalten, im Gegensatz zu Aktien besitzen, haben sie keinen Anspruch gegen das Einkommen des Unternehmens oder Vermögen.
Schutz von Vermögenswerten
Da die Begünstigten (und ihre Gläubiger daher) haben keinen Anspruch gegen Vermögenswerte eines Fonds, ist eine zunehmende Verwendung von Trusts Besitz von Privatvermögen wie Häuser, Investment-Portfolios und auf dem Land, und solche Betriebsvermögen als den Wert Ihres Technical Services Corporation und, wo Ihr professionelles Unternehmen erlaubt.
die ordnungsgemäße Umsetzung von diese Strategie wird künftig die Gläubiger aus den Zugriff auf diese Vermögenswerte zu verhindern. Als Schadenersatz weiterhin für Dinge wie Fehlverhalten und Fahrzeugunfällen zu erhöhen, verwenden viele Profis Trusts zusätzlichen Schutz für persönliche Vermögen jenseits dessen, was ihre Haftpflichtversicherung zur Verfügung zu stellen.
Es gibt steuerliche Konsequenzen, die aus der Übertragung von Vermögenswerten auf eine entstehen können Vertrauen. Des Weiteren kann gesetzlichen Beschränkungen im Rahmen des Bankruptcy und Insolvency Act (Kanada) und anderen Landesgesetzgebung zu verhindern oder die Verwendung von Trusts besiegen entworfen Gläubiger zu vereiteln, so Umsetzung sachkundige professionelle Beratung erfordert.
Immobilienplanung
Neben die zuvor diskutierten Steuervorteile aus der Benutzung testamentary Trusts in Ihrem Testament zu machen, gibt es ein weiteres wichtiges Merkmal dieser Trusts-Vermögen von ihnen gehaltenen nicht an den Begünstigten des Fonds gehören, so Schutz vor ihren Gläubigern, Ehestreitigkeiten und andere Ansprüche.
auch wenn ein Fonds durch deinen Willen erstellt wird, können Sie bestimmen, welche Vermögenswerte auf den Tod des ursprünglichen Empfängers Trust passiert. Zum Beispiel können Sie Vermögenswerte an einen Trust für Ihren Ehepartner verlassen, und direkt, dass auf den Tod des Ehegatten das Vermögen zwischen Ihren Kindern geteilt werden.
Wenn Sie nicht über eine Vertrauens verwenden und es zu vererben geradezu an Ihren Ehepartner, den Willen des Ehegatten bestimmt, was auf ihrem Tod geschehen wird. Es gab eine Reihe von Fällen, in denen eine Witwe oder Witwer wieder verheiratet und vermacht Vermögenswerte, die sie zu ihrem nächsten Ehepartner vererbt.
Es gibt auch spezielle Arten von Trusts zur Verfügung, die 65 Jahre oder älter, die sie probate Kosten auf den Tod zu minimieren können und Haftung für die Finanzierung der lang~~POS=TRUNC. Eine Diskussion über diese "Alter Ego" und "Joint-Partner" Trusts, sprengt den Rahmen dieses Artikels sprengen.
Mögliche Fallen
Als Trusts sind so konzipiert, den Benutzer vor etwas zu schützen ( wie Steuern oder Gläubiger), ist es wichtig, dass die Strategien Trusts werden entwickelt und umgesetzt sorgfältig beteiligt sind. Es gibt eine Reihe von Fallen denen Trusts, die nicht immer richtig behandelt. Zwei der am häufigsten von unseren Erfahrungen werden hier beschrieben.
Reversionary Vertrauen
Das Einkommensteuergesetz enthält eine Reihe von anti-Splitting Bestimmungen. Diese Regeln gelten für Trusts, wenn ein Fonds erwirbt Eigentum in irgendeiner Form (Darlehen, Geschenk, Verkauf usw.) von einem Begünstigten des Trust. In diesem Fall werden alle Einnahmen aus dieser "reversionary" Eigentum oder jede Eigenschaft für sie ersetzt, gehört für immer an die Person, die es an den Trust zu geben.
Wenn das Ziel eines Fonds zu spalten Einkommen ist, Versagen, diese Regel zu adressieren kann verheerende Folgen haben, vor allem, wenn nach der Tat entdeckt. Zum Beispiel Kunden, die persönlichen Fonds in ihrem Vertrauen Bankkonto setzen (möglicherweise einen Überziehungs zur Deckung) können dauerhaft ihr Vertrauen besudeln.
21-Jahres-Regel
Viele Menschen, die haben Trusts fälschlicherweise glauben, dass sie nach 21 Jahren beenden müssen . Doch für steuerliche Zwecke ist jeder 21. Jahrestag, ein Vertrauen als zu verkaufen und alle Immobilien zum Marktwert erworben werden muss. Wenn Immobilien in Wert seit Erwerb geschätzt hat, und wenn keine Planung durchgeführt wurde, würde das Vertrauen einen Kapitalgewinn erfahren.
Dieses "als Disposition" ist ziemlich einfach zu vermeiden-a Vertrauen kann "Kapitalvermögen" an die Begünstigten zu verteilen auf jeder Zeit ohne Steuern. dies vor dem 21. Jahrestag tun, die fingierte Disposition verhindert.
Einige Vertrauen Designer haben ihre Trusts "implodieren" kurz vor dem 21. Jahrestag dieses Problem zu vermeiden gemacht. Wenn sie richtig geplant, gibt es keinen Grund, das Vertrauen zu kündigen, vorausgesetzt, es ist jede geschätzt Eigenschaft verteilt hat. Auch kann es Situationen geben, in denen es besser ist, die Steuer zu zahlen und halten Vermögenswerte in den Trust (zum Beispiel, wenn der beabsichtigte Empfänger Gläubiger warten auf dem Sprung hat).
Professionelle Beratung erforderlich
Ob das Ziel eines Fonds Steuern zu sparen oder einen Zahnarzt von Gläubigern, da schützen, ist eine gewisse Chance, dass es entweder durch Canada Revenue Agency oder Gläubiger geprüft werden. Dementsprechend ist es wichtig, dass erfahrene Fachleute in der Entwicklung, Implementierung und Wartung eines Fonds zu Rate gezogen werden. Trusts können mit den Herausforderungen eine effektive Art des Umgangs, die aus der Anhäufung von Reichtum entstehen können. die potenziellen Vorteile Da lohnt es sich, zu untersuchen, mit Hilfe Ihrer Berater, wenn dies eine lohnenswerte Strategie für Sie.
John McMillan ist ein Anwalt Toronto Geschäft Dental-Profis dienen. johnmcmillan @ bellnet.ca
David Harris ist ein eingetragenes Vertrauen und Immobilien Practitioner die steuerliche Planung und strategische Beratung für Zahnärzte. [email protected].